要求外贸企业核查2021-2023年出口报关金额和税务申报营业收入比对不符情况

  很多外贸企业都接到了税务局的通知，要求核查2021-2023年的出口报关金额与税务申报的出口收入金额为什么对不上？

  重点核查出口企业出口报关单对应的企业所得税收入确认情况，是不是真的存在出口报关单对应的出口货物、提供劳务、服务收入未及时确认企业所得税收入的问题。

  通过下载解压报关单，把一年所有的报关单全部导入到退税系统，经过在退税系统数据的转化，导出数据就能够获得一年全部的出口数据，核对开票收入。

  ②下载解密软件：电子税务局报关单导入，点击“客户端工具（下载）”，将出口退税客户端工具下载至本地电脑；

  ③解密报关单：解压后，选择已下载至本地电脑的xml格式的报关单，点击“开始解密”按钮，进行出口报关单解密；

  ④报关单导入：点击“报关单导入”按钮，选择解密后的xml文件，点击“确认”按钮，完成报关单导入；

  ⑥然后用这个数据跟企业所得税的收入金额去做比对，看差额在哪里，然后去写情况说明。

  1. 报关单延迟确认收入：出口要求所有的报关单当月就要确认收入，哪怕当月来不及开发票，也要先去做未开票收入申报。有些企业出口，由于某一些原因，会跨年确认收入，也就是延迟确认收入，这种就会导致两者不一致。

  2. 视同内销：如果出口货物被视同内销，或者收到货款但未报关，这样的一种情况视同内销，也会造成两者不一致。

  3. 贸易方法不一样：出口确认收入的口径是离岸价也就是FOB价，如果报关单是按照CIF确认收入，那么就会导致两者数据不一致。

  4. 汇率差异、记账错误、出口报关后退运、样品报关、买单出口、代理出口等情况都可能会造成两者不一样。

  本公司成立于 年 月 日，是一般纳税人/小规模纳税人，注册地址为 ，法定代表人为XXX， 注册投资的金额 万人民币， 营业范围包括：

  近期接到贵局通知，关于我公司XX年出口报关单与税务上出口收入申报差异的问题，现就相关情况说明如下：

  注意：情况说明中重点突出为何会造成出口报关金额和申报的出口收入不同的原因。（如汇率差异、延迟确认收入、申报错误、人为错误、贸易方式差异等）

  1. 税务稽查：税务局在严查出口额与企业所得税收入之间的差异时，若发现企业未依规定申报收入或存在主观上恶意偷税漏税的行为，企业可能面临税务稽查。若稽查过程发现问题，税务局可能要求企业补缴税款，并对其进行罚款。严重的情况下，企业与相关负责人甚至可能会被追究法律责任。

  2. 税款补缴与滞纳金：若企业未按规定申报相关税务收入，税务局会要求企业补缴税款，并且会收取相应的滞纳金。个别企业若是由于收入利润调整，不再符合小型微利企业，则会面临企业所得税的税率从5%跳档回25%，需补税金额会较大。

  3. 对企业声誉及税务评级影响：若企业被税务局查出存在逃税行为或未按规定申报收入，除了财务上的损失外，还可能会影响企业的市场声誉，或者可能会影响税务系统内部的企业评级，进而影响后期的出口退税时效与提高企业税务管理潜在成本。

  当收到税务局的自查通知时别紧张，首先自查并不意味着你就是错的，只是你的数据刚好和税务局设定的比对规则有差异，跳出了预警，我们只要合理解释说明是真实的业务发生，所以先自查一下差异在哪里，找到原因，写好情况说明，递交材料，至于税务局是否认定这个说明，是不是合理，那就是下一步的事情了。

  1. 及时确认收入：首先，出口报关单确认收入与对应进项发票是否收齐，没关系。以及出口普票未及时开具，我们大家可以做未开票收入申报，待出口发票开具后再做调整。

  2. 定期核对海关出口额与企业所得税收入：企业应建立内部核查机制，定期对海关申报的出口额和企业所得税申报的收入作对比，确保两者之间的差异符合实际情况或者可以合理进行解释。假如发现差异过大，应及时找到原因并做调整，避免因疏忽而被税务部门检查出问题。

  3. 加强对贸易条款的监管并准确核算和报送收入：企业应根据实际贸易条款，并遵照会计准则准确核算收入，并确保在税务申报中准确反映各项收入。对于出口退税、免税政策等影响收入确认的因素，应提前与税务顾问沟通，确保正确报送，以避免误差导致税务问题。

  哎、我就是被查的那一个，我是2021年的正规出口，只是当时嫌麻烦没有申请退税，进项已经抵扣，现在让我按照内销补增值税，目前协商下来，把进项转出，做免税出口，然后连补三年的企业所得税[捂脸]，苦啊[流泪]

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